اگر مالک مغازهای هستید و آن را به فرد دیگری اجاره دادهاید، طبق قانون موظف به پرداخت مالیات اجاره ملک تجاری هستید. حتی اگر ملک در مالکیت شما باشد و درآمد اجاره نقدی یا رسمی دریافت میکنید، این درآمد مشمول مالیات است. در این مقاله، بهطور کامل درباره نحوه محاسبه، معافیتها، و روند پرداخت مالیات اجاره مغازه توضیح دادهایم.
چرا باید برای اجاره مغازه مالیات پرداخت کنیم؟
بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم، کلیه درآمدهای ناشی از اجاره دادن ملک (اعم از مسکونی یا تجاری)، مشمول مالیات بر درآمد اجاره میباشند. اجارهنامه رسمی یا غیررسمی فرقی در اصل مالیات ندارد؛ مهم وجود درآمد حاصل از اجاره است.
بنابراین اگر شما یک مغازه یا ملک تجاری را به اجاره دادهاید، موظف هستید تا پایان خرداد ماه سال بعد، اظهارنامه مالیاتی پر کنید و مالیات مربوط به آن را پرداخت نمایید.
آیا همه موجران مغازه باید مالیات بدهند؟
خیر. مواردی وجود دارد که میتواند منجر به معافیت یا کاهش مالیات شود:
✔ معافیتها و تخفیفهای قانونی:
- اگر ملک تجاری در مناطق محروم یا کمتر توسعهیافته باشد.
- اگر اجاره برای مشاغل خاص یا مددجویان باشد (با تایید سازمانهای حمایتی).
- اگر درآمد سالیانه موجر کمتر از آستانه معافیت سالانه تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی باشد.
- در صورت مشارکت در طرحهای بازآفرینی شهری یا نوسازی بافت فرسوده.
مالیات مستأجر چگونه محاسبه میشود؟
در بیشتر موارد، پرداخت مالیات اجاره بر عهده موجر (صاحبملک) است. اما در برخی قراردادهای خاص یا در صورت رسمی بودن قرارداد، مستأجر موظف است ۱۰٪ مالیات را از اجاره کم کرده و به حساب سازمان مالیاتی واریز کند. به این عمل، «کسر مالیات از منبع» گفته میشود.
مالیات اجاره مغازه بدون قرارداد رسمی
اگر شما مغازه را بدون قرارداد رسمی اجاره دادهاید، همچنان مشمول مالیات هستید. سازمان امور مالیاتی میتواند از طریق گزارشهای مردمی، بررسی تراکنشهای بانکی، یا بازدیدهای میدانی، از وجود رابطه اجاره مطلع شود.
برای جلوگیری از مشکلات احتمالی، بهتر است حتماً قرارداد اجاره را ثبت و اطلاعات آن را در سامانه بارگذاری کنید.
